Ủy nhiệm chi là gì

Ủy nhiệm chi (hoặc lệnh chi) là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do Ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng.

Ủy nhiệm chi phải do Khách hàng lập, ký và chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng. Việc Ngân hàng tự động trích tài khoản của khách hàng là không được phép trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản.

Ủy nhiệm chi không có nghĩa là ủy nhiệm cho ngân hàng chi hộ , ủy nhiệm chi phải do Khách hàng lập, ký và NH chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng. Việc NH tự động trích tài khoản của KH là không được phép trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản.

Read More

Hoàn thiện qui trình Kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong kiểm toán Báo cáo Tài chính tại công ty AVA

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các hoạt động sản xuất, kinh doanh ngày càng đa dạng, phong phú làm nảy sinh các nghiệp vụ phức tạp đòi hỏi một hệ thống kế toán ngày càng hoàn thiện. Nhu cầu về việc đảm bảo tính trung thực, độ tin cậy của BCTC đối với sự quan tâm của các đối tượng sử dụng, hay nhu cầu về dịch vụ tư vấn kế toán, tư vấn đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh cũng tăng lên. Do đó kiểm toán ra đời nhằm đáp ứng nhu cầu tất yếu đối với việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và chất lượng quản lý của các doanh nghiệp.

        Ở Việt Nam, hoạt động kiểm toán bắt đầu xuất hiện từ trước năm 1975. Đến nay Việt Nam đã có hơn 100 công ty Kiểm toán với hơn 1000 kiểm toán viên đánh dấu sự phát triển không ngừng về quy mô, chất lượng cũng như các dịch vụ kiểm toán. Cùng với nhu cầu của thị trường, các công ty kiểm toán độc lập có uy tín, chất lượng ra đời đã khẳng định được vị thế của ngành kiểm toán ở nước ta. Hiện nay, kiểm toán đã trở thành một hoạt động không thể thiếu đối với thông tin Tài chính của các doanh nghiệp.

       Trong thời gian thực tập tại Công ty tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam (AVA) em nhận thấy chu trình hàng tồn kho là một trong những chu trình phức tạp, việc xác định hàng tồn kho ảnh hưởng trực tiếp tới giá vốn hàng bán và do vậy ảnh hưởng trọng yếu tới lợi nhuận trong năm. Mặt khác, công việc xác định chất lượng, tình trạng và giá trị hàng tồn kho luôn là công việc khó khăn, dễ xảy ra sai sót, gian laanjvaf thường được Kiểm toán viên chú trọng trong kiểm toán Báo cáo Tài chính. Vì vậy em đã chọn chuyên đề tốt nghiệp của mình mang đề tài:

      “Hoàn thiện qui trình Kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong kiểm toán Báo cáo Tài chính tại công ty tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam (AVA)”

       Chuyên đề được trình bày theo bố cục 3 chương:

       Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về hàng tồn kho và qui trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong kiểm toán Báo cáo Tài chính

       Chương 2: Thực trạng kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong Báo cáo tài chính do công ty TNHH tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam (AVA) thực hiện

       Chương 3: Một số kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện qui trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong kiểm toán Báo cáo Tài chính do công ty kiểm toán AVA thực hiện        





































Chương 1:Những vấn đề lý luận cơ bản về hàng tồn kho và qui trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong kiểm toán Báo cáo Tài chính

Khái quát về kiểm toán toán Báo cáo Tài chính

Khái niệm kiểm toán Báo cáo Tài chính

          Kiểm toán Báo cáo Tài chính là hoạt động của các kiểm toán viên độc lập và có năng lực tiến hành thu thập đánh giá các bằng chứng kiểm toánvề các báo cáo tài chính được kiểm toán nhằm kiểm tra và báo cáo về mực độ trung thực hợp lý của của báo cáo tài chính được kiểm toán với các tiêu chuẩn, chuẩn mực đã được thiết lập.

Một số vấn đề cơ bản về kiểm toán Báo cáo Tài chính

Mục tiêu kiểm toán Báo cáo tài chính

          Mục tiêu tổng quát: Giúp cho KTV và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến xác nhận rằng BCTC có được lập trên cơ sở chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành (hoặc được chấp nhận), có tuân thủ pháp luật liên quan và có phản ánh trung thực, hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không. Ngoài ra, mục tiêu của kiểm toán BCTC còn giúp cho đơn vị được kiểm toán thấy rõ những tồn tại, sai sót để khắc phục nhằm nâng cao chất lượng thông tin tài chính của đơn vị.

Phương pháp kiểm toán BCTC

      -Phương pháp trực tiếp: Tiếp cận BCTC theo các chỉ tiêu hoặc nhóm các chỉ tiêu như tiền, hàng tồn kho, tài sản cố định…Theo phương pháp này nội dung kiểm toán và đối tượng thông tin trực tiếp của kiểm toánlà như nhau nên dễ xác định. Tuy nhiên, các chỉ tiêu trên BCTC không hoàn toàn độc lập với nhau nên việc triển khai kiểm toán theo hướng này thường không đạt hiệu quả cao.

      -Phương pháp tiếp cận kiểm toán chu kỳ: Theo phương pháp này những chỉ tiêu có liên quan đến cùng một loại nghiệp vụ được nghiên cứu trong mối quan hệ với nhau. Các nghiệp vụ, các chỉ tiêu có thể khái quát thành các chu kỳ sau: Chu kỳ mua vào và thanh toán, chu kỳ bán hàng và thu tiền, chu kỳ nhân sự và tiền lương, chu kỳ tồn kho và chi phí, chu kỳ huy động vốn và hoàn trả…Nội dung kiểm toán trong mỗi chu kỳ này là kiểm toán nghiệp vụ và kiểm toán số dư hay số tiền trên BCTC của các chỉ tiêu có liên quan. Kiểm toán nghiệp vụ cho phép xác định hoặc thu hẹp phạm vi kiểm toán cơ bản đối với các số dư hoặc số tiền trên BCTC.

1.1.2.3 Quy trình kiểm toán BCTC

   Quy trình tổng thể cho một cuộc kiểm toán bao gồm ba giai đoạn:

→ Lập kế hoạch kiểm toán: Giai đoạn này giúp kTV thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp, giúp giữ chi phí kiểm toán ở mức hợp lý và để tránh những bất đồng với khách hàng.

   KTV thực hiện các công việc như: xem xét việc chấp nhận khách hàng, thu thập thông tin cơ sở, thu thập thôn gtin về các nghĩa vụ pháp lý của khách hàng, thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ, thiết lập mức trọng yếu, đánh giá rủi ro kiểm toán có thể chấp nhận và rủi ro tiềm tàng, tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát, phát triển kế hoạch kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán.

→ Thực hiện kiểm toán: Giai đoạn này bao gồm hai bước:

-Thực hiện các khảo sát kiểm soát: Cho phép đánh giá một mức độ thấp hơn về rủi ro kiểm soát so với mức đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát, từ đó xác định phạm vi kiểm tra chi tiết các số dư.

-Thực hiện các thủ tục phân tích để kiểm tra tính hợp lý chung của các nghiệp vụ và số dư. Kiểm tra chi tiết các số dư cũng như thực hiên các kiểm tra chi tiết bổ sung để kiểm tra những sai sót bằng tiền trong các khoản mục, chỉ tiêu trong BCTC.

→ Kết thúc kiểm toán: Sau khi các công việc ở hai giai đoạn trên được thực hiện cần thiết phải tổng hợp kết quả và phát hành báo cáo kiểm toán. Những nội dung chủ yếu ở giai đoạn này gồm: Soát xét những khoản nợ tiềm ẩn, soát xét các sự kiện phát sinh sau, thu thập những bằng chứng cuối cùng, đánh giá kết quả, xác định loại báo cáo kiểm toán phù hợp, lập và phát hành báo cáo kiểm toán.







http://yadi.sk/d/pnQv-QS44_Egw

Read More

Quy trình kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động trong kiểm toán Báo cáo tài chính do kiểm toán PKF Việt Nam thực hiện

CHƯƠNG I: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN

KHOẢN MỤC CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TRONG KIỂM TOÁN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF

VIỆT NAM THỰC HIỆN

. Mục tiêu kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam thực hiện

Chi phí hoạt động là một yếu tố rất quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của mọi loại doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp như doanh nghiệp thương mại, các tập đoàn sản xuất, các Công ty xây dựng… Chi phí hoạt động là chi phí gián tiếp ảnh hưởng lớn đến kết quả thu được trong kỳ của một doanh nghiệp. Chi phí hoạt động xuất hiện trên báo cáo kết kinh doanh của doanh nghiệp, là một trong các cơ sở để xác định các chỉ tiêu quan trọng, do đó việc phản ánh sai lệch chi phí hoạt động sẽ dẫn đến các chỉ tiêu sau đó như lợi nhuận trước thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế sẽ bị phản ánh lệch lạc.

Với vai trò quan trọng của khoản mục chi phí hoạt động như vậy, do đó trong mọi cuộc kiểm toán, kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động luôn được quan tâm đúng mức. Kiểm toán viên cần thực hiện kiểm tra một cách thận trọng để đảm bảo không bỏ qua những sai sót trọng yếu.

Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200 – “Mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán Báo cáo tài chính” (Ban hành theo quyết định số 120/1999/ QĐ-BTC ngày 27/9/1999 của Bộ Tài chính): “Mục tiêu của cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính là giúp cho kiểm toán viên và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến xác nhận rằng Báo cáo tài chính có được lập trên cơ sở Chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành hoặc được chấp nhận hay không, có tuân thủ pháp luật hiện hành (hoặc được chấp nhận), có tuân thủ pháp luật liên quan và có phản ánh trung thực và hợp lý trên khía cạnh trọng yếu hay không?

Mục tiêu của kiểm toán Báo cáo tài chính còn giúp đơn vị được kiểm toán thấy rõ những tồn tại, sai sót để khắc phục nhằm nâng cao chất lượng thông tin tài chính của đơn vị”.

Kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động là một phần hành cụ thể trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam. Do vậy, nhiệm vụ chung của kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động là triển khai các chức năng kiểm toán bằng việc vận dụng các phương pháp kiểm toán phù hợp với đặc thù, tính chất của phần hành này trong quy trình kiểm toán.

Theo vậy, mục tiêu của kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động mà PKF Việt Nam xác định là kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến nhận xét về tính trung thực hợp lý của việc ghi nhận khoản mục chi phí hoạt động của khách thể kiểm toán nhằm khẳng định cơ sở dẫn liệu liên quan đảm bảo tính đầy đủ, phát sinh, tính chính xác, tính trình bày công bố, tính đúng kỳ cụ thể như sau:

*/Mục tiêu đầy đủ: Mọi nghiệp vụ chi phí bán hàng và chi phí QLDN thực tế phát sinh đều được bao hàm trên Báo cáo kết quả kinh doanh. Trên thực tế thì xu hướng khai giảm chi phí hoạt động thường xảy ra để nhằm làm đẹp tình hình tài chính. Khi thử nghiệm đạt yêu cầu chỉ ra rằng công việc kiểm soát nội bộ không được thực hiện đầy đủ thì kiểm toán viên tập trung vào thử nghiệm cơ bản.

*/Mục tiêu hiện hữu: Mọi nghiệp vụ về khoản mục chi phí hoạt động được ghi nhận trên báo cáo kết quả kinh doanh thực tế phát sinh.

*/Mục tiêu đúng kỳ: Các chi phí hoạt động được ghi nhận trong kỳ kế toán là phát sinh đúng kỳ đó và phù hợp với doanh thu được ghi nhận của kỳ tương ứng.

*/Mục tiêu định giá: Đảm bảo việc ghi chép và phân bổ các yếu tố chi phí dài hạn là nhất quán và phù hợp

*/Mục tiêu chính xác cơ học: Các con số chi phí hoạt động được tính toán một cách chính xác, số liệu tổng cộng trên các sổ chi tiết khớp đúng với sổ Cái chi phí hoạt động. Các con số chuyển sổ sang trang, cộng dồn là thống nhất.

*/Mục tiêu trình bày và công bố: Các tài khoản chi phí hoạt động được trình bày trên BCTC, thuyết minh Báo cáo tài chính là phù hợp

1.2. Đặc điểm kế toán khoản mục chi phí hoạt động ở khách thể kiểm toán của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam ảnh hưởng tới kiểm toán

1.2.1. Đặc điểm chung về khoản mục chi phí hoạt động ở các khách thể kiểm toán của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam

Chi phí hoạt động tại một khách hàng của PKF Việt Nam thường bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.

Để hoạt động trong một doanh nghiệp, một tổ chức diễn ra bình thường, vận hành tốt thì cần thiết phải có hệ thống cán bộ và hệ thống các phương tiện quản lý. Các chi phí bỏ ra để nhằm cho cỗ máy quản lý đó hoạt động giúp cho doanh nghiệp, tổ chức thực hiện được các chức năng nhiệm vụ của mình để tồn tại và phát triển.

Khi doanh nghiệp sản xuất ra sản phẩm, hay khi doanh nghiệp mua hàng hóa về để trao đổi. Nếu như khâu tiêu thụ ngưng lại, thì tất yếu dẫn đến việc tiếp tục tái đầu tư là không thể, từ đó làm ngưng trễ mọi hoạt động của doanh nghiệp.

Chi phí hoạt động là một yếu tố rất quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đó là những chi phí xảy ra trong kỳ hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, là những chi phí gián tiếp và không trực tiếp liên quan đến quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm.

Chi phí hoạt động xuất hiện trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được trong kỳ. Vì vậy các nhà quản lý doanh nghiệp có nhiệm vụ phải giải quyết đó là xác định xem nên tiết kiệm chi phí hoạt động đến mức nào để không ảnh hưởng đến năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp so với đối thủ cạnh tranh mà vẫn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động như bình thường.

Chi phí bán hàng là những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phí bao gói, phân loại, vận chuyển, bảo hành sản phẩm, hoa hồng trả cho đại lý bán hàng… Toàn bộ chi phí bàn hàng được kết chuyển và trừ vào kết quả trong kỳ

Chi phí bán hàng tại các khách hàng của PKF Việt Nam được chi tiết theo qui định BTC bao gồm các loại cụ thể như sau:

Thứ nhất – Chi phí nhân viên: Đây là khoản chi phí tiền lương chính, tiền lương phụ và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương. Các khoản tính cho quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… của nhân viên bán hàng, đóng gói, vận chuyển, bảo quản, bốc dỡ hàng hóa tiêu thụ.

Thứ hai – Chi phí vật liệu, bao bì: Bao gồm các chi phí vật liệu liên quan đến bán hàng chẳng hạn vật liệu bao gói, vật liệu dùng cho lao động của nhân viên, vật liệu dùng cho sửa chữa quầy hàng…

Thứ ba – Chi phí dụng cụ, đồ dùng: Là các chi phí cho dụng cụ cân, đo, đong, đếm, bàn ghế, máy tính cầm tay… phục vụ cho bán hàng

Thứ tư – Chi phí khấu hao tài sản cố định: Là toàn bộ chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng (nhà cửa, kho tàng, phương tiện vận chuyển…)

Thứ năm – Chi phí bảo hành sản phẩm: Là chi phí chi cho sản phẩm trong thời gian được bảo hành theo hợp đồng.

Thứ sáu – Chi phí dịch vụ mua ngoài: Là các chi phí dịch vụ mua ngoài sửa chữa TSCĐ, tiền thuê kho, thuê bãi, tiền thuê bốc vác, vận chuyển hàng hóa để tiêu thụ, tiền hoa hồng cho đại lý bán hàng, cho đơn vị nhận ủy thác xuất khẩu…

Thứ bảy – Chi phí bằng tiền khác: Là các chi phí khác phát sinh trong khi bán hàng, ngoài các chi phí kể trên như: chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng, chi phí giới thiệu sản phẩm, hàng hóa, quảng cáo, chào hàng, chi phí hội nghị khách hàng…

Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào. Chi phí quản lý doanh nghiệp tại các khách hàng của PKF Việt Nam cũng bao gồm nhiều loại như chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và chi phí chung khác. Tuân thủ theo qui định của BTC tại các đơn vị này chi phí quản lý doanh nghiệp được chi tiết thành:

Thứ nhất – Chi phí nhân viên quản lý: Gồm các khoản tiền lương, các khoản phụ cấp, BHXH, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của Ban giám đốc, nhân viên quản lý ở các phòng ban của doanh nghiệp.

Thứ hai – Chi phí vật liệu quản lý: Phản ánh giá trị vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp như giấy, bút mực, vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa tài sản cố định, công cụ, dụng cụ…

Thứ ba – Chi phí đồ dùng văn phòng: Phản ánh giá trị dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý.

Thứ tư – Chi phí khấu hao TSCĐ: Phản ánh chi phí khấu hao tài sản cố định dùng chung cho doanh nghiệp như nhà cửa làm việc của các phòng, ban, kho tàng, vật kiến trúc, phương tiện truyền dẫn, máy móc thiết bị quản lý dùng tại văn phòng.

Thứ năm – Thuế, phí và lệ phí: Phản ánh các khoản chi phí về thuế, phí và lệ phí như thuế môn bài, thuế nhà đất, các khoản phí, lệ phí khác.

Thứ sáu – Chi phí dự phòng: Phản ánh khoản dự phòng phải thu khó đòi tính vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp.

Thứ bảy – Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí này phản ánh các chi phí về dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài như: tiền điện, nước, điện thoại, điện báo, thuê nhà, thuê sữa chữa TSCĐ thuộc văn phòng doanh nghiệp, chi phí kiểm toán, tư vấn.

Thứ tám – Chi phí bằng tiền khác: Phản ánh các chi phí khác thuộc quản lý chung của danh nghiệp ngoài các chi phí kể trên như chi phí hội nghị, tiếp khách…

1.2.2. Hạch toán chi phí hoạt động tại khách thể của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam

Khách thể của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam bao gồm các công ty chứng khoán, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các doanh nghiệp trong nước khác… Việc hạch toán chi phí hoạt động tại các khách thể của PKF Việt Nam đều tuân thủ theo những nguyên tắc kế toán chung được thừa nhận phổ biến, đồng thời đồng nhất với các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành, các văn bản pháp luật có liên quan.

Nhìn chung, tại tất cả các khách thể kiểm toán của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam hạch toán chi phí hoạt động là như nhau.





http://yadi.sk/d/Nq-SH1Tm4_FII

Read More

Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty AVA

MỤC LỤC



LờI Mở ĐầU1 1

Chương 1: 4

Lý luận chung về quy trình kiểm toán chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán báo cáo tài chính 4

1.1 Đặc điểm chi phí sản xuất sản xuất và tính giá thành ảnh hưởng đến kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 4

1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất- giá thành trong báo cáo tài chính 4

1.1.2 Quy định về hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành 4

1.1.3 Các thông tin về chi phí sản xuất và giá thành trên Báo cáo tài chính. 8

1.1.4 Các gian lận, sai sót có thể xảy ra với Chi phí sản xuất và tính giá thành 9

1.1.5. Thủ tục kiểm soát nội bộ cần thiết đối với Chi phí sản xuất và tính giá thành 9

1.2 Kiểm toán chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán báo cáo tài chính 9

1.2.1 Ý nghĩa của quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán báo cáo tài chính 9

1.2.2  Mục tiêu của quy trình kiểm toán chi phí sản xuất- tính giá thành 10

1.2.3 Căn cứ để kiểm toán chi phí sản xuất- giá thành 11

1.3 Quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán báo cáo tài chính 11

1.3.1 Lập kế hoạch kiểm toán 11

1.3.2 Thực hiện kế hoạch kiểm toán 12

1.3.3  Kết thúc quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành 14

Chương 2: 15

Thực trạng quy trình kiểm toán chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam AVA 16

2.1 Giới thiệu về công ty TNHH tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam 16

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam 16

2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty AVA 16

2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của công ty AVA 18

2.1.4 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu và khách hàng của AVA 18

2.2 Quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính do AVA thực hiện 19

2.2.1 Giới thiệu quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính do AVA thực hiện 19

2.2.2 Quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành trong Kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty AVA 20

3.Kết luận 23

2.3 Thực tế quy trình kiểm toán khoản mục Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty ABC 23

2.3.1. Giới thiệu về hợp đồng kiểm toán và nhóm kiểm toán viên tham gia kiểm toán 23

2.3.2 Quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất tại công ty ABC 30

2.4  Nhận xét về quy trình kiểm toán khoản mục Chi phí sản xuất và tính giá thành  do công ty AVA thực hiện 51

2.4.1 Về quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính 51

2.4.2 Về quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành 52

Chương 3: 55

Kiến nghị đối với quy trình kiểm toán khoản mục chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH tư vấn kế toán và kiểm toán Việt Nam( AVA) 55

3.1 Kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính 55

3.1.1 Sự tất yếu phải hoàn thiện quy trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành 55

3.1.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục Chi phí sản xuất và tính giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính 55

3.2 Điều kiện thực hiện các kiến nghị 61

3.2.1 Về phía nhà nước và các trường học 61

3.2.2 Về phía kiểm toán viên và công ty kiểm toán 62

3.2.3 Về phía các đơn vị khách hàng 63



DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Hình 1.1: Hạch toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 5

Hình 1.2: Hạch toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp 5

Sơ đồ 1.3: Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung 6

Hình 1.4:  Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên 7

Sơ đồ 1.5: Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kiểm kê định kỳ 8



Bảng 2.1: Kết quả hoạt động  kinh doanh 18

Bảng 2.2 Chương trình kiểm toán Chi phí sản xuất và tính giá thành của AVA 21

Giấy làm việc 2.1: 24

Giấy tờ làm việc 2.2 Error! Bookmark not defined.26

Giấy tờ làm việc số 2.7 31

Giấy tờ làm việc 2.9: 33

Giấy tờ làm việc số 2.10: 34

Giấy tờ làm việc số 2.11: 35

Giấy tờ làm việc số 2.12 37

Giấy tờ làm việc số 2.13: 38

Giấy tờ làm việc số 2.14: 39

Giấy tờ làm việc 2.15: 40

Giấy làm việc số 2.16: 41

Giấy tờ làm việc 2.17 43

Giấy tờ làm việc 2.18: 44

Giấy tờ làm việc 2.19 45

Giấy tờ làm việc số 2.20: 47

Giấy tờ làm việc số 2.21: 48

Giấy tờ làm việc số 2.22: 49

Giấy tờ làm việc số 2.23: 50

Bảng 3.1: Bảng phân bổ phản ánh mối quan hệ giữa các loại rủi ro 56

Hình 3.1: Quy trình và phương pháp đánh giá tính trọng yếu Chi phí sản xuất- giá thành 57

Bảng 3.2: Bảng kê chênh lệch 58

Bảng sè 3.3: Bảng kê xác minh 58

Bảng 3.4: Câu hỏi về hệ thống KSNB đối với khoản mục chi phí NVL TT. 59

Bảng sè 3.5: Câu hỏi về hệ thống KSNB đối với khoản mục chi phí NCTT 60

Bảng sè 3.6: Câu hỏi về hệ thống KSNB đối với khoản mục chi phí SXC 60

http://yadi.sk/d/mAbP-Woc4_F54

Read More

Bảng mô tả công việc phòng Kế Toán

CÔNG TY VĂN LƯƠNG

PHÒNG KẾ TOÁN

šÌ›

BẢNG MÔ TẢ CÔNG VIỆC

PHÒNG TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN

...o0o...

I.VAI TRÒ, CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ PHÒNG KẾ TOÁN:

· Ghi nhận, phân loại, tổng hợp, phân tích thông tin trên cơ sở chứng từ kế toán phát sinh, lập báo cáo tài chính.

· Lập các báo biểu, báo cáo hàng tháng, năm tài chính theo quy định của Nhà nước.

· Lập các báo cáo hàng tháng, năm tài chính theo quy định kiểm soát quản lý nội bộ của Cty.

·  Phân tích thông tin trên các báo cáo cung cấp Nhà quản lý nhằm mục đích phục vụ quyết định kinh doanh và quyết định các hoạt động trong tương lai của Công ty.  

II.TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN

1. KẾ TOÁN TRƯỞNG :

Nhiệm vụ:

-    Tổ chức, quản lý phòng kế toán.

- Kiểm tra hồ sơ khai thuế tháng, báo cáo tài chính tháng, hồ sơ quyết toán thuế năm tài chính, báo cáo tài chính năm.

- Lập báo cáo trình Ban Giám đốc Công ty, Ban kiểm soát của HĐQT.

- Phân loại và cung cấp thông tin quản lý.

- Đào tạo nhân sự kế toán về kỹ năng chuyên môn.

Công việc đầu tháng:

- Kiểm tra hồ sơ khai thuế tháng.

- Kiểm tra báo cáo tài chính tháng.

- Tóm tắt tình hình thực hiện tháng trước (những vấn đề đã thực hiện và còn tồn tại) 

- Chuẩn bị và phổ biến kế hoạch thực hiện trong tháng. 

Công việc hàng ngày:

- Kiểm tra, ký tên bảng kê số dư tài khoản tiền gửi và ghi nhận trên sổ nhật ký.

- Tập hợïp các khoản chi, kiểm tra các khoản chi, đối chiếu tổng cộng số dư tiền mặt, tiền gửi, cân đối và  giải quyết các khoản chi.

- Kiểm tra các khoản công nợ phải thu, dự thu, phân công liên hệ khách hàng để đối chiếu công nợ phải thu hoặc đòi nợ.

- Ghi nhận các thông tin, số liệu phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát trên sổ nhật ký hoạt động hàng ngày.

Công việc hàng tuần:

- Căn cứ các tài liệu liên quan như nêu trên lập báo cáo tuần và dự họp giao ban sáng thứ bảy hàng tuần.

- Tuần cuối hàng tháng lưu ý kế toán thuế kiểm tra lại chứng từ khai thuế VAT cho tháng đang hoạt động để chuẩn bị lập hồ sơ khai thuế tháng. 

- Tuần cuối hàng tháng lưu ý kế Toán Tổng Hợp kiểm tra lại phần hành kế toán của các Kế Toán Viên để chuẩn bị lập báo cáo tài chính tháng. 

- Căn cứ các thông tin, số liệu phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát trên sổ nhật ký hoạt động hàng ngày để cập nhật trên sổ tay theo dõi giải quyết và phân tích các nội dung lưu ý trình Ban Giám Đốc có ý kiến chỉ đạo giải quyết.

Công việc khác:

- Hướng dẫn kỹ năng, nghiệp vụ kế toán, kỹ năng tổ chức quản lý công việc cho người thừa hành.

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán để kịp thời hoàn thiện cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty (mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát, quy định hiện hành của nhà nước...).

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ các tài liệu liên quan pháp lý của Công ty. 

-    Quản lý sổ nhật ký hoạt động của phòng kế toán.

-   Quản lý sổ theo dõi hợp đồng đã ký đã thực hiện, đang thực hiện, chưa thực hiện.

- Kiểm tra và phân công hồ sơ khai thuế VAT,  tài liệu về thuế (bảng khai hàng tháng, quyết toán thuế, số dư thuế của phòng máy...)

- Quản lý sổ tay theo dõi doanh thu, giá vốn, tình hình thu - chi, công nợ phải thu, phải trả, bảng kê danh mục và tính trích khấu hao tài sản cố định, báo cáo nhập xuất tồn hàng hóa, bảng kê chi tiết tạm ứng theo đối tượng, bảng kê chi tiết tập họp chi phí công trình, kinh doanh theo đối tượng, bảng kê chi phí chờ phân bổ, chi phí trả trước (nếu có); bảng kê chi tiết ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn; bảng kê chi tiết vay ngắn hạn, dài hạn theo đối tượng; bảng kê chi tiết chi phí phải trả, 

- Quản lý sổ thống kê và phân tích tình hình thực hiện hoạt động của Công ty

Mẫu biểu áp dụng:    Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

2. KẾ TOÁN TỔNG HỢP :

Nhiệm vụ:

- Thực hiện thay Kế Toán Trưởng về việc tổ chức, quản lý phòng kế toán khi Kế Toán  Trưởng không có mặt tại Công ty.

- Lập báo cáo tài chính tháng, năm theo quy định chế độ kế toán hiện hành, có đầy đủ chi tiết trên các bảng kê chi tiết.   

-  Quản lý hợp đồng của Công ty đã ban hành, lưu tại phòng kế toán trong Công ty

-  Hướng dẫn nhân viên thừa hành các phần hành kế toán

 

Công việc đầu tháng:

- Lập báo cáo tài chính tháng trước từ  ngày 01 đến ngày 06 hàng tháng.

Công việc hàng ngày:

- Kiểm tra phần hành của Kế Toán Viên nhằm mục đích cập nhật kịp thời, phân loại phù hợp, tổng hợp thường xuyên các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

+ Lưu ý kế toán công nợ phải thu: xem xét chi tiết để hoàn thiện hồ sơ phải thu hoặc  đốc thúc các công nợ còn phải thu.

+ Lưu ý kế toán thanh toán tạm ứng: xem xét, đối chiếu định mức ứng tối đa, kiểm tra việc sử dụng các khoản ứng và thanh toán hoàn ứng hợp lý.

+ Lưu ý kế toán hàng hóa: xem xét, kiểm tra báo cáo nhập xuất tồn và chi tiết hồ sơ nhập xuất cho phù hợp.

+ Lưu ý kế toán giá thành dự án : kiểm tra hồ sơ tập hợp chi phí tính giá thành cho từng công trình, từng dự án. 

Công việc hàng tuần :

- Căn cứ công việc hàng ngày ghi nhận, lưu ý những vấn đề cần quan tâm trong tuần và những vấn đề cần quan tâm của tuần kế tiếp.

- Tổ chức thực hiện giải quyết sự vụ còn tồn đọng theo quyết định của Kế Toán Trưởng  

- Tuần cuối hàng tháng kiểm tra lại phần hành kế toán của các Kế Toán Viên để chuẩn bị lập báo cáo tài chính tháng (lưu ý việc xác định doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý theo quy định kế toán dồn tích). 

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán viên để kịp thời hoàn thiện cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty (mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát, quy định hiện hành của nhà nước...).

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống các báo cáo bao gồm. 

+ Báo cáo tài chính hàng tháng, hàng năm.

+ Báo cáo kiểm toán hàng năm.

+ Báo cáo quyết toán thuế hàng năm.

+ Bộ hồ sơ khai thuế hàng tháng. 

-     Lưu trữ các tài liệu là cơ sở để lập báo cáo tài chính. 

- Quản lý hệ thống sổ sách kế toán bao gồm các sổ sách kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết

Mẫu biểu áp dụng:

- Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

3. KẾ TOÁN CÔNG TRÌNH :

Nhiệm vụ:

 - Lập bảng kê tập hợp và phân loại chi phí phát sinh vào giá thành của từng công trình, từng dự án và chi tiết cho từng hạng mục làm cơ sở tính toán giá thành hợp lý của công trình, dự án (theo hạng mục nếu có).

- Lập phiếu tính giá thành từng công trình, tính giá thành thực tế và giá thành kế hoạch để so sánh báo cáo kết quả.

- Lập hồ sơ cập nhật, theo dõi chi tiết cho từng công trình, dự án chi tiết theo từng hạng mục nếu có, đối chiếu số lượng thực tế phát sinh trên sổ sách với dự toán đã duyệt theo hợp đồng. 

- Thông báo giá trị của những hạng mục, công trình, dự án vượt dự toán được duyệt để nhà quản lý quan tâm giải quyết kịp thời.

- Thông báo giá trị của những hạng mục, công trình, dự án giải quyết chậm so với dự toán được duyệt để nhà quản lý quan tâm giải quyết kịp thời.

- Là nhân viên phòng kế toán được phân công tham gia vào Ban quản lý dự án để giải quyết nhiệm vụ kế toán trong Ban quản lý dự án.

 

Công việc đầu tháng:

- Tính toán chi tiết chi phí giá thành của từng công trình, đối chiếu doanh thu tháng để xác định giá vốn hạng mục, công trình cụ thể (phải đảm bảo tính tương xứng giữa doanh thu và chi phí) thời gian hoàn thành và chuyển số liệu sang bộ phận kế toán tổng hợp  từ  ngày 01 đến ngày 05 hàng tháng.

Công việc hàng ngày:

- Kiểm tra các chứng từ liên quan các hồ sơ dự án (công trình, hạng mục công trình) đối chiếu với dự toán đã được duyệt.

- Kiểm tra và ký tên trong các hồ sơ tài liệu đề xuất thu, chi, ký nháy trên chứng từ đề xuất thanh toán (đối với các công trình hạng mục đang thực hiện).

- Báo cáo nhanh cho Kế Toán Trưởng khả năng thu và nhu cầu chi để đảm bảo đáp ứng về mặt tài chính cho hoạt động của công ty.

- Lập hồ sơ thu và đốc thúc thu các khoản phải thu còn tồn đọng.  

Công việc hàng tuần:

- Căn cứ công việc hàng ngày ghi nhận, lưu ý những vấn đề cần quan tâm trong tuần và những vấn đề cần quan tâm của tuần kế tiếp.

- Tuần cuối hàng tháng kiểm tra lại các công việc chuẩn bị cho việc lập báo cáo tài chính tháng.

- Cuối tháng phải lập phiếu tính giá thành để kiểm tra đối chiếu.

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán, kịp thời đề xuất ý kiến hoàn thiện mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty.

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống sổ sách bao gồm. 

+ Bảng kê tổng hợp chi phí phát sinh các công trình, dự án cập nhật.

+ Bảng kê chi tiết chi phí phát sinh các công trình, dự án cập nhật.

+ Các tài liệu khác nhằm đáp ứng yêu cầu cần thiết trong quản lý của Công ty.

Mẫu biểu áp dụng:

- Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

4. KẾ TOÁN THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG:

Nhiệm vụ:

-    Căn cứ chứng từ ngân hàng lập hồ sơ kế toán chi tiết tài khoản tiền gởi ngân hàng, chi tiết đối với từng tài khoản tiền gửi.

- Lưu chứng từ kế toán chứng minh cho các định khoản kế toán ngân hàng. 

- Lập hồ sơ và thực hiện liên quan bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, ... ký quỹ, mở L/C, thanh toán nước ngoài, thủ tục vay ngân hàng, vay khác...

Công việc đầu tháng:

- Hoàn thiện sổ sách kế toán chi tiết và chuyển số liệu sang bộ phận kế toán giá thành dự án, kế toán tổng hợp từ ngày 01 đến ngày 05 hàng tháng.

Công việc hàng ngày:

- Trình ký số dư tiền gửi hàng ngày, quan hệ ngân hàng để rút tiền hoặc nộp tiền.

- Thực hiện các thủ tục bảo lãnh, ký quỹ, mở L/C, vay ngân hàng, vay khác...khi có nhu cầu và theo dõi thanh toán các khoản này.

Công việc hàng tuần:

- Căn cứ công việc hàng ngày ghi nhận, lưu ý những vấn đề cần quan tâm trong tuần và những vấn đề cần quan tâm của tuần kế tiếp.

- Tuần cuối hàng tháng kiểm tra lại các công việc chuẩn bị cho việc lập báo cáo tài chính tháng.

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán, kịp thời đề xuất ý kiến hoàn thiện mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty.

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống sổ sách bao gồm. 

+  Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng, bảo lãnh, vay, ký quỹ, sổ phụ ngân hàng.

+  Các tài liệu khác nhằm đáp ứng yêu cầu cần thiết trong quản lý của Công ty.

Mẫu biểu áp dụng:

- Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

5. KẾ TOÁN CÔNG NỢ :

Nhiệm vụ:

- Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của công ty.

- Căn cứ chứng từ kế toán lập hồ sơ kế toán chi tiết tài khoản công nợ phải thu, phải trả, chi tiết đối với từng đối tượng công nợ.

- Định kỳ 06 tháng tiến hành đối chiếu công nợ với khách hàng, đặc biệt vào thời diểm kết thức năm tài chính.

-  Lưu chứng từ kế toán liên quan đến công nợ phải thu, phải trả. 

Công việc đầu tháng:

- Hoàn thiện sổ sách kế toán chi tiết và chuyển số liệu sang bộ phận kế toán giá thành dự án, kế toán tổng hợp từ ngày 01 đến ngày 05 hàng tháng.

Công việc hàng ngày:

- Kiểm tra khả năng thu và nhu cầu chi để đảm bảo về mặt tài chính cho hoạt động của Công ty được ổn định.

- Đốc thúc thu các khoản phải thu còn tồn đọng.  

- Kiểm tra hồ sơ chi của các công nợ, đảm bảo thủ tục đầy đủ trước khi thực hiện lệnh chi tiền.

Công việc hàng tuần:

- Căn cứ công việc hàng ngày ghi nhận, lưu ý những vấn đề cần quan tâm trong tuần và những vấn đề cần quan tâm của tuần kế tiếp.

- Báo cáo tuần trong ngày họp phòng về khả năng thu nợ và dự kiến nhu cầu chi cho tuần kế tiếp.

- Tuần cuối hàng tháng kiểm tra lại các công việc chuẩn bị cho việc lập báo cáo tài chính tháng.

- Báo cáo tình hình công nợ (Bảng kê danh sách công nợ phải thu, phải trả), lập bảng dự kiến các khoản thu- trả nợ cho tuần kế tiếp và trình cho kế toán trường vào đầu giờ chiều thứ sáu hàng tuần. 

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán, kịp thời đề xuất ý kiến hoàn thiện mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty, 

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống sổ sách bao gồm. 

+  Sổ kế toán chi tiết tài khoản công nợ phải thu, phải trả 

+  Bảng kê chi tiết công nợ phải thu, phải trả theo đối tượng.

+  Các tài liệu khác nhằm đáp ứng yêu cầu cần thiết trong quản lý của Công ty.

Mẫu biểu áp dụng:

- Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

6. KẾ TOÁN THANH TOÁN – KẾ TOÁN THUẾ V.A.T:

Nhiệm vụ:

- Trình ký và kiểm kê số dư tồn quỹ hàng ngày

- Căn cứ chứng từ phát sinh, kiểm tra các giấy đề xuất (đề xuất thanh toán, đề xuất tạm ứng, Bảng kê thanh toán tạm ứng) trên cơ sở được duyệt.

- Lập sổ sách kế toán tiền mặt phân loại chứng từ, cập nhật, định khoản kịp thời.

- Lập sổ sách kế toán tạm ứng, chi tiết cho từng đối tượng. 

- Cập nhật kịp thời các số liệu phát sinh vào hồ sơ khai thuế hàng tháng, trình Kế Toán Trưởng kiểm traVAT đầu vào vào ngày 25 dương lịch.

- Lưu chứng từ kế toán chứng minh cho các định khoản kế toán tiền mặt, kế toán   tạm ứng. 

 

Công việc đầu tháng:

- Hoàn thiện sổ sách kế toán chi tiết chuyển số liệu sang bộ phận kế toán tổng hợp, kế toán giá thành dự án từ ngày 01 đến ngày 05 hàng tháng.

Công việc hàng ngày:

- Trình kiểm tra và ký số dư tiền mặt hàng ngày.

- Trình ký chứng từ kế toán, lập phiếu thu, phiếu chi.

- Thông báo nhu cầu tiền mặt cần thiết để đảm bảo về mặt tài chính cho hoạt động của Công ty được ổn định.

- Kiểm tra hồ sơ chi đảm bảo thủ tục đầy đủ trước khi thực hiện lệnh chi tiền.

- Đối chiếu số thuế VAT trên sổ sách và trên tờ khai thuế hàng tháng.

Công việc định kỳ:

- Căn cứ công việc hàng ngày ghi nhận, lưu ý những vấn đề cần quan tâm trong tuần và những vấn đề cần quan tâm của tuần kế tiếp.

- Lập bảng dự kiến thu, chi tiền mặt cho tuần kế tiếp và trình cho Kế Toán Trưởng vào đầu giờ chiều thứ sáu hàng tuần.

Công việc cuối tháng:

- Tuần cuối hàng tháng kiểm tra lại các công việc chuẩn bị cho việc lập báo cáo tài chính tháng.

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán, kịp thời đề xuất ý kiến hoàn thiện mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty.

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống sổ sách bao gồm. 

+  Sổ kế toán chi tiết tài khoản tiền mặt.

+  Sổ kế toán chi tiết tài khoản tạm ứng

+  Bảng kê chi tiết tài khoản tạm ứng theo đối tượng.

+  Các tài liệu khác nhằm đáp ứng yêu cầu cần thiết trong quản lý của Công ty.

Mẫu biểu áp dụng:

- Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

7. KẾ TOÁN THEO DÕI HÀNG TỒN KHO- DOANH THU  :

Nhiệm vụ:

- Căn cứ phiếu nhập xuất kho hàng hóa (lưu ý ghi rõ đối tượng xuất, thuộc hợp đồng nào, hạng mục nào) làm cơ sở ghi nhận vào sổ sách và báo cáo nhập xuất tồn trong tháng.

- Kiểm tra chứng từ hàng nhập phải có đủ hồ sơ nhập, hàng xuất phải đủ thủ tục xuất.

- Phân loại hàng hóa phải rõ ràng, mã hàng hóa phải thống nhất cách theo dõi với phòng kinh doanh.

- Đối chiếu số dư hàng tháng với phòng kinh doanh kịp thời giải quyết ngay những trường hợp chênh lệch.

- Hàng tháng tham gia kiểm kê chọn mẫu, định kỳ 3 tháng mở rộng mẫu kiểm, 6 tháng tổ chức tham gia kiểm kê toàn bộ kho hàng (2 lần/năm) .  

 

Công việc đầu tháng:

- Hoàn thiện sổ sách kế toán chi tiết chuyển số liệu sang bộ phận kế toán tổng hợp từ ngày 01 đến ngày 05 hàng tháng.

Công việc hàng ngày:

- Liên hệ phòng kinh doanh xác định số lượng nhập, xuất, tồn kho hàng ngày, ghi nhận, kiểm tra chứng từ, bổ sung đơn giá trên các chứng từ nhập xuất kho (nếu P.kinh doanh chưa phản ánh trên các chứng từ này) trước khi cập nhật vào bảng kê và sổ sách kế toán.

Công việc hàng tuần:

- Căn cứ công việc hàng ngày ghi nhận, lưu ý những vấn đề cần quan tâm trong tuần và những vấn đề cần quan tâm của tuần kế tiếp.

- Tuần cuối hàng tháng kiểm tra lại các công việc chuẩn bị cho việc lập báo cáo tài chính tháng.

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán, kịp thời đề xuất ý kiến hoàn thiện mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty.

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống sổ sách bao gồm. 

+  Sổ kế toán chi tiết tài khoản hàng tồn kho

+  Bảng kê chi tiết nhập xuất tồn.

+  Các tài liệu khác nhằm đáp ứng yêu cầu cần thiết trong quản lý của Công ty.

Mẫu biểu áp dụng:

- Tài liệu đính kèm (phổ biến sau).

8. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH & CÔNG CỤ LAO ĐỘNG :

Nhiệm vụ:

- Quản lý, theo dõi TSCĐ về số lượng và giá trị (nguyên giá, hao mòn, giá trị còn lại) chi tiết theo từng bộ phận hoặc cá nhân sử dụng.

- Theo dõi tình hình tăng, giảm, biến động của TSCĐ.

- Tính, trích và phân bổ khấu hao TSCĐ, công cụ lao động hàng tháng

Công việc khác:

- Thường xuyên kiểm tra phần hành kế toán, kịp thời đề xuất ý kiến hoàn thiện mẫu biểu áp dụng, cách thức kiểm soát cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Công ty.

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Lưu trữ hệ thống sổ sách bao gồm :

+  Sổ tài sản cố định, sổ theo dõi công cụ lao động

+  Bảng tính trích và phân bổ khấu hao TSCĐ, công cụ lao động.

+  Các tài liệu khác nhằm đáp ứng yêu cầu cần thiết trong quản lý của Công ty.

9. THỦ QUỸ :

Nhiệm vụ:

- Quản lý quỹ tiền mặt và các chứng từ có giá trị như tiền tại công ty.

Công việc hàng ngày:

- Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu , chi trong ngày.

- Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt.

- Thực hiện các công việc khác do Kế Toán Trưởng phân công.

Tài liệu và sổ sách: 

- Quản lý và lưu trữ sổ quỹ tiền mặt. 

Trên đây là bảng mô tả công việc của từng phần hành kế toán. Với số lượng nhân sự và khối lượng công việc hiện tại, phòng tạm thời phân công công việc như sau :

: Kế Toán Trưởng

: Kế toán tổng hợp kiêm Kế toán tài sản cố định

: Kế toán ngân hàng kiêm kế toán công nơ.

: Kế toán công trình.

: Kế toán vật tư, hàng hoá, doanh thu tiêu thụ

: Kế toán thanh toán 

: Hỗ trợ nhập số liệu và kiểm tra tính chính xác của số liệu  nhập vào phần mềm kế toán .

Sau khi số liệu đã được nhập đầy đủ vào phần mềm kế toán và chương trình đi vào ổn định, sẽ tiến hành sắp xếp và phân công lại công việc trên cơ sở các phần hành kế toán nói trên để phù hợp với tình hình mới

Download:

https://dl.dropboxusercontent.com/u/76430095/ok/New%20folder/VanLuong_PCNV.DOC

Read More